A negociação de opções é relatada ao IRS Seu corretor e você não tem segredos do IRS sobre operações de opção. Você pode contar com seu corretor enviando tanto você quanto o Internal Revenue Service cópias do formulário 1099-B, ou um formulário substituto. Esses formulários conterão detalhes de cada opção de comércio que fizer: a identificação da opção, seu custo de compra, receitas de vendas, ganhos ou perdas de capital de curto prazo versus longo prazo e vendas de lavagem. No entanto, that8217s apenas o começo. Você tem que arquivar o formulário 8949 que relata cada ganho ou perda, e a programação D que mostra seus totais. Contratos de opção Um contrato de opção de compra dá ao comprador o direito de comprar um ativo subjacente, como 100 ações, por um preço definido - o preço de exercício - em ou antes da data de vencimento. O vendedor de chamadas coleta um prêmio adiantado - esta é a base de custo - e ela deve entregar o ativo ao comprador no exercício de opção. Uma opção de venda dá ao comprador o direito de vender o activo ao preço de exercício. O vendedor colocado deve aceitar e pagar pelo ativo quando o comprador exerce o put. Você não deve reportar o ganho ou a perda em um comércio de opções até que você o complete de uma das três maneiras: expiração, compensação ou exercício. Ganhos e perdas As opções geram ganhos e perdas de capital de curto prazo. No entanto, poderá ser possível registar um ganho ou perda a longo prazo se receber o activo subjacente através do exercício de opções. Você paga sua taxa de imposto marginal sobre ganhos de capital de curto prazo, mas você paga taxas especiais menores em ganhos de longo prazo. Perdas reduzem ganhos. Se as perdas excederem os ganhos, você pode compensar até 3.000 da renda ordinária daquele ano e, em seguida, transferir qualquer montante adicional de perda para os anos futuros. Opções expiradas Se uma opção perde todo o seu valor, o comprador simplesmente deixa expirar. O comprador informa uma perda de capital de curto prazo igual ao prémio mais as comissões. O vendedor relata um ganho de capital sobre o prémio menos o custo da comissão. Você relata o ganho ou perda na data de vencimento. Offset Options Você pode escapar de uma posição de opção através de um processo chamado offset. Se você for o comprador da opção, ou a posição longa, você vende uma opção idêntica. As duas opções cancelam-se mutuamente. Calcule seu ganho ou perda no prêmio que você pagou para comprar a opção, menos o prêmio que você recebeu para vender seu gêmeo. Se você abriu uma opção de opção curta vendendo inicialmente a colocar ou chamar, você compensá-lo comprando o contrato idêntico. Você relata seu ganho ou perda na data de compensação. Você não pode compensar uma opção exercida. Chamadas Exercidas O comprador de chamadas pode optar por exercer uma opção de compra pagando o preço de exercício e recebendo o ativo subjacente. O comprador adiciona o prêmio de chamada ao preço de exercício do asset8217s para determinar a base da posição. O comprador não registra um ganho ou perda de capital até vender o ativo subjacente. O ganho ou perda de capital é de longo prazo se o comprador mantiver o ativo subjacente por mais de um ano. O ganho ou perda do vendedor é a diferença entre o preço de compra do ativo e o preço de exercício, acrescido do rendimento do prêmio, a partir da data do exercício. Exercício Coloca Um comprador que exerce a opção deve entregar o activo subjacente ao vendedor colocado em troca do preço de exercício. O comprador relata o ganho ou perda líquido no ativo, menos o prêmio de colocação como o ganho ou a perda de capital realizado na data do exercício. O vendedor de put não relata o ganho ou a perda de capital até vender o ativo subjacente. O vendedor calcula o ganho ou a perda sobre o ativo mais a receita de prêmio. Se o vendedor for detentor do ativo subjacente por mais de um ano, o ganho ou perda de capital é de longo prazo. Lavagem de Vendas De acordo com a regra de venda de lavagem, se você abrir uma nova posição de opção através de recompra ou revenda de uma posição de opção que fechou dentro dos 30 dias anteriores, você não pode reivindicar uma perda na posição anterior. IRS Se você negociar em opções - títulos que oferecem a capacidade de comprar ou vender um estoque a um preço particular - você pode se surpreender quando se trata de temporada de impostos. As compras e as vendas de opções não são relatadas em seus formulários 1099 junto com sua outra renda de investimento. Isso não significa, no entanto, que você não tem que relatar rendimentos obtidos através de tais operações em sua declaração de imposto anual. Relatórios Ganhos de Negociações de Opções Se você comprar uma opção e vendê-la em uma data posterior para um lucro, você percebeu um ganho de capital. Este ganho é tributável a longo prazo (mais favorável) ou taxas de curto prazo, dependendo de quanto tempo você segurou a opção antes de vendê-lo. Opções detidas por mais de um ano são consideradas de longo prazo, nada menos é de curto prazo. Se você perde dinheiro na transação, você tem uma perda de capital, e você pode usar isso para compensar seus ganhos para o ano. Ambas as transacções são reportadas no Anexo D do formulário 1040. Observe que se você praticar quottraddling, quot ou usando posições de opções iguais e opostas para limitar seu risco de perda, as regras fiscais mudam significativamente. O IRS recomenda que as pessoas usando straddles ver um preparador de imposto profissional para rever as implicações fiscais desta prática. Opções expiradas e executadas Se você permitir que uma opção expire, o valor do prêmio que você pagou para adquirir a opção agora está perdido. Você pode relatar esta perda no Schedule D de seu formulário 1040 e usá-lo para compensar seus ganhos para o ano. Se você executar uma opção, o valor do prêmio é adicionado à base de custo do estoque comprado. Isso reduz a quantidade de ganho de capital que você recebe quando você vende a opção no futuro. Você não tem que relatar a compra ou exercício de uma opção - todas as obrigações fiscais são anexadas ao ganho no momento da venda. Escrever opções Se você escrever puts ou chamadas, o prêmio que você recebe do comprador da opção só é relatável uma vez que a opção é exercida, é fechado ou expira. Se a opção for executada, o prêmio é adicionado ao custo de compra ou venda do estoque e incorporado a qualquer ganho ou perda resultante. Se a opção estiver fechada ou expirar, o prêmio é reconhecido como seu ganho de curto prazo nesse momento, independentemente de quanto tempo a opção estava aberta. Outras considerações Se você comércio comércio com freqüência suficiente para ser considerado um comerciante por padrões IRS, ganhos e perdas relacionadas com as operações de opções se tornam renda e despesas de negócios e são tributados de forma diferente. Consulte um contador se você fizer negócios de curto prazo (de qualquer tipo) várias vezes por semana, ou se você se qualificar como um comerciante dia padrão de acordo com os regulamentos FINRA. Se você é ou não um comerciante do dia, você precisará pagar impostos de renda estimados ou aumentar sua retenção de folha de pagamento durante o ano, se sua atividade de negociação rende mais de 1.000 em imposto de renda Guia: Formulário 1099-B do IRS - B Corretores inadequados usam um conjunto totalmente diferente de regras ao calcular vendas de lavagem. O IRS só exige corretores para ajustar para vendas de lavagem entre cusips idênticos na mesma conta. Isso significa que você é responsável por fazer todos os outros ajustes de venda de lavagem. Como entre ações e opções, e em todas as contas - incluindo IRAs, conforme exigido na Publicação 550 do IRS para os contribuintes. As vendas curtas fechadas ao ano podem não ser informadas adequadamente. Os corretores não são obrigados a aplicar a Regra de Venda Constructiva ao reportar vendas a descoberto no 1099-B. Corretores geralmente usam a data de liquidação ao fechar uma posição curta. No entanto, alguns corretores usam os dados comerciais ao fechar uma posição curta. Não há simplesmente consistência em relatar as vendas a descoberto de um corretor para o próximo. Portanto, algumas vendas a descoberto são reportadas no 1099 que não são reportadas no Form 8949, enquanto outras vendas a descoberto que não estão listadas no 1099 devem ser reportadas no Form 8949. Wash Sales on Short Options. Alguns corretores relatam o gainloss líquido em vez dos rendimentos para opções curtas. Portanto, o valor das vendas brutas de 1099 nunca será reconciliado. Opções e ETFs podem ter tratamento fiscal diferente do que é relatado em 1099. Um artigo recente na revista Forbes destaca o quão complexas são as leis fiscais quando se trata de opções e ETFs, e por que você não pode confiar em seu corretor 1099-B para o direito Tratamento fiscal: tratamento fiscal pode ser complicado com opções e ETFs. A base de custo para títulos adquiridos antes de 2011 não é exigida no 1099-B. Alguns corretores fornecem esta informação, a maioria não. O nosso artigo de blog intitulado 1099-B Reconciliation Woes destaca ainda mais problemas com o 1099s começando com o ano fiscal de 2014. O que especialistas dizem sobre problemas 1099-B: Observe o que dois dos principais profissionais de imposto de comerciante têm a dizer sobre corretagem relatórios 1099-B : IRIS tem sempre e continua a colocar o fardo de relatórios fiscais precisos, em última instância, sobre o contribuinte, o imposto sobre o rendimento, Como é evidente pela exigência de corretores para incluir um lembrete para os contribuintes que eles são, em última instância, responsável pela precisão de suas declarações fiscais (Pub. 1179 4.3.2). O Comitê Consultivo do Programa de Relatórios de Informações notou este problema em seu relatório de 2009 ao IRS afirmando: Como é impraticável exigir que as instituições financeiras sejam responsáveis pelo rastreamento de todos os eventos possíveis e eleições no nível do contribuinte que afetam a base, as instituições financeiras devem ser tratadas como passivas Repositórios de informações de base, ao invés de garantes quanto à sua precisão. (Aviso de IRS 2009-17). O que Recebeu no Formulário 1099-B Um Formulário 1099-B separado é fornecido por uma troca de corretagem ou troca para o IRS e para o contribuinte (cliente). O formulário IRS real 1099-B é um formulário em triplicado contendo cerca de 30 caixas diferentes para relatar e se parece mais com um W-2 fornecido pelos empregadores. No entanto, a maioria dos comerciantes e investidores não recebem seu 1099-B neste formato, porque isso implicaria um formulário separado para cada transação. Em vez disso, o IRS permite que os corretores relatem detalhes 1099-B em uma declaração substituta. Muitas vezes, essa declaração também incluirá outros relatórios do corretor, como 1099-INT, 1099-DIV e 1099-OID. Venda Em geral, os corretores relatam todas as receitas para vendas de ações, títulos e commodities. Eles também relatam os recursos para contratos de futuros regulamentados, contratos de moeda estrangeira e contratos a termo em uma base agregada. Os corretores não relatam o produto da venda para negociações de opções no ano fiscal de 2013. No futuro, o IRS vai exigir corretores para relatar algumas transações de opções. Base de custo Os corretores são obrigados a relatar a base de custo para os títulos cobertos. Os títulos cobertos são determinados com base em (1) o tipo de instrumento e (2) a data em que o título foi adquirido. Em geral, os seguintes são títulos cobertos: Existem exceções que se aplicam em determinadas circunstâncias. E há também variando interpretações de exigências do IRS por alguns corretores. Layout de 1099-B Declarações Traders ativos geralmente recebem 1099-B substituto declarações. O formato eo layout das instruções de substituição podem variar muito dependendo do corretor. Em 2012, o IRS delineou algumas regras para tornar essas declarações mais consistente e user-friendly. Começando com o ano fiscal 2012, a declaração 1099-B deve segregar negócios em até cinco categorias: transações de curto prazo em que base de custo é relatado ao IRS. Transações de curto prazo nas quais a base de custo NÃO é reportada ao IRS. Transações de longo prazo nas quais a base de custos é relatada ao IRS. Transações de longo prazo nas quais a base de custo NÃO é reportada ao IRS. Transações em que a base de custo NÃO é relatada ao IRS eo período de detenção é desconhecido. Em cada uma das seções segregadas, o corretor deve o preço total de venda e a base de custo conhecida para os negócios nessa seção. Noções básicas sobre as colunas e caixas 1099-B As instruções de substituição 1099-B geralmente reportam informações-chave em colunas rotuladas para corresponder com os números de caixa nos formulários 1099-B. Para cada transação, o corretor pode relatar: Caixa 1a - Descrição da Propriedade - esta caixa também inclui o número de ações. Esta breve descrição pode variar muito. Alguns corretores usam uma descrição completa do estoque, alguns usam símbolos ticker, alguns incluem quantidades, alguns usam números CUSIP, simplesmente não há padrões. Caixa 1b - Data Adquirida Para vendas a descoberto, esta é a data em que você adquiriu a propriedade para entregar ao corretor ou credor para fechar a venda a descoberto normalmente a data de negociação do comércio de compra a cobertura. Veja nossa discussão sobre o relatório de vendas a descoberto no Form 8949 para obter mais detalhes. Os corretores podem agrupar negócios adquiridos em várias datas, mas vendidos no mesmo dia. Nesses casos, eles podem deixar esta caixa em branco ou relatar vários sobre a declaração. Se um título não é coberto (ver caixa 5 abaixo), então o corretor não é obrigado a relatar a data de aquisição. Caixa 1c - Data de venda ou descartada Para vendas a descoberto, esta é a data em que você entregou a propriedade ao corretor ou ao credor para fechar a venda a descoberto, tipicamente a data de liquidação do negócio de compra a cobrir. Veja nossa discussão sobre o relatório de vendas a descoberto no Form 8949 para obter mais detalhes. Caixa 1d - Produto - este é o valor recebido da venda menos quaisquer comissões e taxas. Os corretores podem agregar vendas que ocorreram no mesmo dia do calendário para o mesmo estoque vendido em uma única ordem mesmo que a venda possa ter sido executada em lotes e em preços diferentes. Esta agregação pode tornar a reconciliação com o histórico comercial real muito difícil. Você pode optar por notificar seu corretor para não usar este método. Se o produto tiver sido ajustado para os prêmios de opções, isso será indicado na caixa 6. Os corretores não são obrigados a ajustar o produto para os prêmios de opção se a opção for adquirida antes de 2014. No entanto, eles normalmente são obrigados a fazê-lo para opções adquiridas após 2013 Caixa 1e - Custo ou Outras Base - esta é a base de custo ajustada, não a base de custo real que pode ser relatada em seu histórico de comércio. Se um título não é coberto (ver caixa 5 abaixo), o corretor não é obrigado a relatar o custo ou outra base. Se a aquisição causou uma venda de lavagem que foi relatada em 1099-B, então o corretor ajustará a base de custo por este valor. No entanto, não há nenhum tipo de indicação no 1099-B se a base de custo tiver sido ajustada por uma venda de lavagem ea quantidade correspondente de ações ou quantidade. Isso torna a verificação da base de custo quase impossível. Os corretores são obrigados a contabilizar os prêmios de opção na determinação da base das ações adquiridas ao exercer uma opção se a opção for adquirida em 2014 ou posterior. Se a opção foi adquirida antes de 2014, o corretor pode optar por contabilizar os prêmios de opções, a seu critério. Os corretores são autorizados a agregar base de custo de ações compradas no mesmo dia do calendário para o mesmo estoque em uma única ordem, mesmo que o comércio pode ter sido executado em diferentes lotes e preços. Esta agregação pode tornar a reconciliação com o histórico comercial real muito difícil. Você pode optar por notificar seu corretor para não usar este método. Caixa 1f - Código, se Qualquer - aqui o corretor relata o código correspondente. Por exemplo: W para vendas de lavagem, C para colecionáveis e D para desconto no mercado. Caixa 1g - Ajustes - A venda de lavagem e os ajustes de desconto de mercado são relatados aqui. Lavar perda de venda não permitida - os corretores só são obrigados a fazer ajustes de venda de lavagem limitada, consulte a nossa discussão de diferentes regras de venda de lavagem em nosso Guia Definitivo para Lavagem de Vendas. Se um título não for coberto (veja a caixa 5 abaixo), o corretor não é obrigado a ajustar ou relatar as vendas de lavagem. Caixa 2 - Tipo de ganho ou perda (curto ou longo prazo), determinado pelo período de detenção das ações ou contratos. O IRS exige que os dados da declaração substituta sejam segregados de acordo com o período de detenção. Caixa 3 - Verificar se a base reportada ao IRS - o corretor indicará isso se a base de custo for relatada ao IRS independentemente da Caixa 5. Caixa 4 - Imposto de renda federal retido - retenção de reserva é relatada aqui. Caixa 5 - Verificar se uma segurança não coberta Se uma garantia é coberta, então o corretor deve relatar a base para o IRS. Se um título não é coberto, não é obrigado a informar a base ao IRS, mas pode optar por fazê-lo (caso em que irá marcar a caixa 3). O status coberto versus não-coberto aplica-se aos requisitos de relatórios de base de custo e afetará o formulário 8949 do contribuinte. Consulte a nossa explicação sobre os títulos cobertos e as categorias do formulário 8949 para entender como as negociações são classificadas. Os corretores que fornecem declarações substituto são obrigados a segregar os dados 1099-B com base em se a base de custo é relatada ou não. Caixa 6 - O corretor indicará se o produto é Bruto ou Líquido. Isso pode ser confuso, com base nas instruções: O produto bruto foi ajustado para comissões e taxas relacionadas à venda. O produto líquido indica que o montante também foi ajustado para os prémios de opções. Outras colunas menos comuns das caixas 1099-B são: Caixa 7 - Verificar se a Perda Não Permitida com Base no Valor na Caixa 1d - Esta caixa tem a ver com aquisição de controle ou mudança substancial na estrutura de capital. Consulte as instruções do 1099-B para obter mais detalhes. Caixas 8 a 11 - estas caixas são usadas para relatar os contratos da Seção 1256. Essas informações são normalmente relatadas em uma seção separada da declaração 1099-B de corretores. Caixa 13 - Quantias recebidas por um membro ou cliente de troca de troca. As caixas 14-16 são usadas quando os impostos estaduais são retidos Relatório Adicional Fornecido em 1099-B Declarações de Substituto Os corretores podem fornecer informações adicionais em conjunto com as declarações de substituto 1099-B, algumas das quais não podem ser relatadas ao IRS. Por exemplo: muitos corretores fornecerão receitas e base de custo para negociação de opções, que não é relatado em 1099-B ou fornecido ao IRS. Alguns corretores também incluem earnloss realizado informando separadamente, ou em conjunto com 1099-B relatou detalhes. Este relatório adicional pode ser útil para comerciantes ativos, mas não deve ser confundido com a informação realmente relatada ao IRS. Como usar o Relatório 1099-B Idealmente, os contribuintes seriam capazes de tomar relatórios fornecidos pelo corretor 1099-B e usar as informações para criar seus Formulários 8949 e Schedule D. De fato, este era o ideal do congresso quando eles passaram a base de custos Legislação. Infelizmente, os relatórios e regulamentos atuais do 1099-B são lamentavelmente inadequados. De fato, publicamos um relatório especial de 25 páginas intitulado The 1099-B Problem. Nosso relatório especial explica por que os comerciantes ativos não podem usar o 1099-B para preencher o formulário 8949 as razões principais: O 1099-B relatórios limitados lavagem venda ajustes usando requisitos diferentes do que aqueles para os contribuintes. Existem muitos erros documentados, inconsistências e anomalias em relatórios 1099-B fornecidos por corretores. O relatório 1099-B geralmente não pode ser verificado para precisão - um princípio vital na contabilidade. Reconciliando o software 1099-B TradeLog inclui um processo para reconciliar o histórico comercial importado com o produto bruto 1099-B. A reconciliação dos rendimentos permite que os contribuintes verifiquem que seu histórico comercial está completo, resultando em relatórios precisos do Form 8949. A maioria dos comerciantes ativos são capazes de verificar e reconciliar, pelo menos no agregado, o produto da venda no 1099-B. Conciliar a base de custos relatada em 1099-B com o histórico comercial real pode ser impossível em muitos casos. Como explicado em nosso relatório especial, The 1099-B Problem. A informação relatada no 1099-B não tem os detalhes necessários para conciliar linha a linha com relatórios de histórico de comércio ou declarações mensais. Se um contribuinte não puder conciliar a base de custo 1099-B com seu histórico de comércio real, então eles não podem confiar nessa base de custo para gerar relatórios precisos do Form 8949. Por esta razão, milhares de comerciantes ativos, bem como principais CPAs de imposto de comerciante, usar o histórico de comércio real para gerar seus relatórios fiscais com TradeLog software. Cuidado com os programas populares de software de imposto que dependem apenas de Broker 1099-B Relatórios Alguns programas de software de imposto populares pretendem fornecer a capacidade de importar seus corretores de dados 1099-B, a fim de gerar formulários 8949 e Schedule D. Há alguns fatos comerciantes ativos Deve estar ciente e perguntas que resultam: Não há nenhum padrão de IRS para fornecer 1099-B dados em um formato digital. Uma vez que os corretores não são obrigados a relatar todas as informações de base de custo em 1099-B, como esses programas de imposto geram relatório fiscal completo Corretores só são obrigados a fazer ajustes de venda lavagem limitada em 1099-B, com base em regras diferentes daqueles que se aplicam aos contribuintes . Como esses programas fiscais identificar e ajustar as vendas de lavagem adicionais exigidos pelo IRS A maioria dos programas populares de software de imposto foram projetados para os americanos médios - comerciantes não ativos. Os comerciantes ativos lidam com alguns dos mais complexos requisitos de relatórios do IRS e, portanto, precisam usar o software projetado especialmente para eles. Por que os comerciantes ativos usam TradeLog TradeLog é um software projetado especificamente para produzir relatórios fiscais precisos para comerciantes ativos. O TradeLog utiliza métodos comprovados para gerar relatórios do Form 8949 que se conciliam com o 1099-B fornecido pelo corretor. Saiba mais sobre por que os comerciantes ativos usam TradeLog. Por mais de 10 anos o software TradeLog gerou relatórios de imposto de comerciante exato para o Schedule D. TradeLog importa história de comércio real de corretores on-line, então combina e ajusta negócios de acordo com regras de IRS para ganhos e perdas de capital e vendas de lavagem - usando as regras para contribuintes. O TradeLog inclui um processo para reconciliar o histórico comercial importado com o produto bruto 1099-B, a fim de verificar o histórico comercial e produzir relatórios precisos do Form 8949. TradeLog Software utiliza métodos comprovados para gerar relatórios de imposto de comerciante precisa. Nota: Esta informação é fornecida apenas como um guia geral e não deve ser tomada como instruções oficiais do IRS. A Cogenta Computing, Inc. não faz recomendações de investimento nem presta assessoria financeira, fiscal ou jurídica. Você é o único responsável pelas suas decisões de investimento e de declarações fiscais. Consulte seu consultor fiscal ou contador para discutir sua situação específica.
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